Formulario 3107 en Uruguay: Declaración Informativa- Dividendos y Utilidades Fictos- IRPF e IRNR – DGI

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Los contribuyentes del IRPF e IRNR que deban liquidar el IRAE tienen la obligación de presentar la declaración informativa de dividendos y utilidades fictos mediante el Formulario 3107. Su presentación es ante la Dirección General Impositiva y hoy te enseño cómo completarlo.

¿Cómo obtener el Formulario 3107: Descargar Declaración Dividendos y Utilidades Ficto?

Dirección General Impositiva

El Formulario 3107 es una declaración informativa que debes confeccionar mediante el uso del programa Sigma. Esta aplicación informática te permite también su envío a la DGI utilizando internet o a través de medios magnéticos como el CD.

Así que para completar el Formulario 3107 debes primeramente descargar los archivos que te muestro a continuación:

  • El Programa Sigma que puedes descargar haciendo clic aquí. Allí También encontrarás el manual de instalación y el instructivo de instalación del formulario.
  • El Formulario 3107 v00 y la tabla de parámetros puedes descargarlos en la página web de la DGI haciendo clic aquí.

El Formulario 3107 es un archivo ejecutable (.exe) que debes instalar en la aplicación Sigma.

Pasos para completar el Formulario 3107: Llenar la declaración de dividendos y utilidades fictos – DGI

Debes completar el Formulario 3107 de manera electrónica mediante el software Sigma. Luego de la instalación debes seguir los siguientes pasos:

Datos Generales

Datos Generales

En esta primera parte debes ingresar los datos generales que identifican al contribuyente. Solo debes ingresarlos al inicio, en el momento de la creación del sujeto pasivo. Los datos son:

  • Ingresa nombre/denominación según corresponda al contribuyente.
  • Escribe el número RUC, número que recibiste al inscribirte en la DGI.
  • En periodo debes incluir la fecha de cierre del año fiscal, señalando el último mes|año dentro del periodo declaración.
  • Selecciona “si” o “no” es tu primera declaración.
  • Indica si la declaración que estás haciendo se encuentra basada en los datos de una anterior.
  • Selecciona el medio que utilizarás para el envío de tu declaración: “web” para enviar la declaración por internet o selecciona “medio magnético”.
  • El CRC solicitado es el código numérico de control interno creado de manera automática en el envío.

Panel 1

En este panel se determina el cierre del ejercicio según la elección que hiciste en la primera parte de datos generales (“si” o “no” es tu primera declaración) y sucede lo siguiente:

  • Se desplegarán cada uno de los cierres de ejercicio fiscal y podrás modificarlos si no presentan cierre de ejercicio.
  • Los ejercicios no aplicables debes dejarlos en blanco.
  • Cada cierre es trasladado de manera automática a la totalidad de paneles.

Panel 2

renta neta fiscal

Según el ejercicio que determines en el panel 1 sobre la determinación de cierres debes ingresar tanto la renta neta fiscal como las pérdidas en los ejercicios anteriores de esta manera:

  • Sumatoria de cada renta neta fiscal que se haya acumulado que grave por el IRAE: L155-L156 del Form. 2148-2149; L153-L154 del Form. 1006.
  • Suma de cada pérdida fiscal que existe de ejercicios anteriores: L144 del Form 2148-2149; la L149 del Form 1006.
  • Si utilizaste L158 del Form. 2148, 2149 o del 1009 en la compensación de resultados entre Formularios IRAE debes tomarlo en cuenta para este resultado.
  • Si la renta neta fiscal no supera los cuatro millones de unidades indexadas no debes completar el importe de renta en este ejercicio.

Panel 3

Según los ejercicios que hayas determinado con anterioridad debes ingresar:

  • Monto imponible de los dividendos – utilidades reales que estén gravados por el IRPF e IRNR.
  • Los dividendos en convenios con doble imposición (retención omitida o reducida).
  • Dividendos provenientes de rentas gravadas por el IRAE.

Panel 4

datos de las inversiones de activo fijo

En este panel te solicitan datos de las inversiones de activo fijo, las intangibles como de las participaciones dentro de otras entidades que se hayan ejecutado en el ejercicio  desde el 07/ 2007 hasta que haya sucedido el último cierre fiscal.

Panel 5

Esta sección se encarga de las enajenaciones sucedidas en el ejercicio en el que se incorpora la inversión o durante los siguientes tres ejercicios.

Panel 6

Es el panel donde debes introducir los siguientes valores tanto al último cierre fiscal como al primer ejercicio que gravó el IRAE:

  • Valores de los créditos provenientes de ventas.
  • Inventario de las mercaderías.
  • El valor del pasivo corriente.
  • Debes introducir el porcentaje de la variación en el IPC del mismo periodo.
  • El sistema realiza el cálculo de forma automática y determina el valor del incremento en el capital por trabajo bruto.

Panel 7

dividendos y utilidades fictos

Es el panel en el que se determinan los dividendos y utilidades fictos de la renta neta fiscal que está grabada por el IRAE mediante sumas de rentas y sumas de pérdidas de manera automática.

Panel 8

El panel 8 se calcula el total de los dividendos y las utilidades fictos de esta forma:

  • Si es la primera declaración el sistema calcula automáticamente con los valores que ingresaste.
  • En caso de estar declarando periodos siguientes debes introducir cada valor del periodo anterior que ya has declarado.
  • Debes ingresar el valor que tengas en L115 adicionando y restando ciertos dividendos.
  • Adiciona los dividendos fictos que estén gravados y determinados en anterior ejercicio como L15.
  • Resta los dividendos fictos gravados, correspondiente a distribuciones reales en ejercicio.

Panel 9

Aquí se determina el tope de los dividendos y utilidades fictos,  correspondiente a:

  • El acumulado contable y reservas entre el inicio de las actividades y el cierre actual.
  • Resultados acumulados por otros movimientos.
  • Dividendos utilidades fictos pendientes por imputar.
  • Para mayor detalle de los datos a introducir descarga el instructivo de la DGI aquí.

Panel 10

calculando el monto que debes pagar

En el panel 10 se calcula el monto que debes pagar:

  • En L151 debes introducir el importe que corresponde a los resultados de acumulados contables previos al IRAE que está pendiente.
  • L152 se calcula automáticamente los dividendos fictos gravados. Tomas este valor y lo distribuyes en L163,L162 y L161 según corresponde.
  • L164,L165 y la L167 son calculadas de forma automática.
  • Si aplica debes introducir el importe respectivo en L166.
  • L155 te indica el monto a pagar.

¿Qué es el formulario 3107 – DGI?

El Formulario 3107 – DGI es un medio de declaración informativa de los dividendos y utilidades fictos por parte de los contribuyentes del IRPF e  IRNR que liquiden impuesto a través de las rentas de las actividades económicas IRAE.

¿Para qué sirve el Formulario 3107 DGI – Declaración Informativa?

Formulario 3107 - DGI

El Formulario 3107 – DGI sirve para que los contribuyentes del IRPF e IRNR que liquidan impuesto por IRAE  puedan determinar e informar la totalidad de dividendos y utilidades fictos para el correspondiente cierre del ejercicio fiscal.

¿Cómo enviar el Formulario 3107:  Presentar Declaración de dividendos y utilidades fictos – DGI?

Luego que completes el Formulario 3107 mediante Sigma, debes presentarlo ante la DGI a través de una de estas opciones:

Envío mediante la web.

Para acceder al envío por la página web debes disponer de un contrato previo y de esta forma dispondrás de una clave habilitante.

Utilizando un pendrive o CD

En esta opción debes acompañar el pendrive o CD con dos vías de la impresión del resumen que expide el programa Sigma. El receptor te devolverá la vía del resumen que te corresponde con la marca de recepción y el medio magnético

La impresión del resumen debe hacerse en hoja A4, y la vía destinada al receptor debe estar firmada y con timbre fiscal.

¿Dónde y cuándo entrego Formulario 3107: Presentar declaración de dividendos y utilidades fictos – DGI?

Redpagos

Todo contribuyente del IRAE está obligado a determinar e informar anualmente ante la DGI los dividendos y utilidades fictos mediante el formulario 3107 de la siguiente manera:

  • ¿Cuándo? El Formulario 3107 debes presentarlo en el cuarto mes que sigue al cierre fiscal del ejercicio del contribuyente.
  • ¿Dónde? Si decides presentar el formulario mediante medios magnéticos debes hacerlo en alguno de los locales red Abitab, Redpagos o a través de alguna de las dependencias de DGI.

¿Cómo se generan los Dividendos Fictos?

La figura de dividendos fictos se genera si al momento del cierre del ejercicio fiscal de una empresa el resultado positivo no es distribuido y sus accionistas no reflejan en actas el 7% gravado por el IRPF o el IRNR. Entonces el resultado positivo permanece en la empresa y se acumula con los otros resultados que pudieran existir de anteriores ejercicios.

Esta acumulación se denomina dividendos fictos y los grava el IRNR o el IRPF. El porcentaje de este impuesto es aplicado al IRAE bajo ciertas condiciones.

Contacto DGI

Para consultas básicas puedes contactar a la DGI  a través del 1344 (Montevideo) o del 21344 (Interior)

 

Espero te sea útil toda esta información del Formulario 3107 en Uruguay: Declaración Informativa- Dividendos y Utilidades Fictos. Recuerda que he dejado a tu alcance todos los enlaces que necesitas.

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Resumen
Formulario 3107 en Uruguay: Declaración Informativa- Dividendos y Utilidades Fictos- IRPF e IRNR - DGI
Nombre del artículo
Formulario 3107 en Uruguay: Declaración Informativa- Dividendos y Utilidades Fictos- IRPF e IRNR - DGI
Descripción
Presentar la declaración informativa de dividendos y utilidades fictos es una obligación fiscal que se realiza mediante el Formulario 3107 en Uruguay, sigue estos pasos para completarlo correctamente.
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TodoEnUruguay.com

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